中新網7月20日電 審計署今日在其官方網站刊登了中行、交行、招行2005年度資產負債損益審計結果，審計結果全文如下：
中國銀行股份有限公司
2005年度資產負債損益審計結果
(二○○七年七月二十日公告)
根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2006年對中國銀行股份有限公司(以下簡稱中國銀行)總行及部分分支機構2005年度資產負債損益情況進行了審計。
一、基本情況及總體評價
審計結果表明，近年來中國銀行認真貫徹落實國家有關經濟金融工作的方針政策和銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，通過深化內部改革，完善現代銀行治理結構，加強風險控制，改善資本管理，經營效益穩(wěn)步增長。
(一)初步建立起良好的公司治理結構。根據現代股份制商業(yè)銀行的治理模式，中國銀行按照“三會分設、三權分開、有效制約、協調發(fā)展”的標準，建立了相對規(guī)范的公司治理結構，股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層已開始運作，并按照公司法和公司章程要求，明確各自職責，公司治理機制開始發(fā)揮作用。
(二)財務狀況逐年好轉，抗風險能力逐漸提高。中國銀行在股份制改革中，通過政府注資和實施財務重組，歷史包袱得到消化，財務狀況開始改善，盈利能力逐年提高，抗風險能力有所增強。據中國銀行年報反映，2002年至2005年，中國銀行撥備前營業(yè)利潤分別為427億元、548億元、578億元和647億元；凈利潤為94億元、287億元、209億元和275億元；總資產凈回報率從0.31%提高到0.72%；股本凈回報率(不含少數股東權益)從4.31%提高到12.62%；資本充足率從8.15%提升至10.42%。同時，通過加大剝離和核銷不良貸款工作力度，完善風險管理組織體系，強化資產質量監(jiān)控，風險管理的范圍進一步拓寬。2002年至2005年，中國銀行不良貸款從4085億元下降至1032億元，不良貸款率從22.49%下降至4.62%(其中，2005年末的不良貸款余額比2004年末下降了67億元，不良率下降了0.5個百分點)，不良貸款和不良率呈雙下降趨勢，撥備覆蓋率從22.09%上升到80.55%，抗風險能力逐步增強。
(三)外匯業(yè)務保持領先地位，中間業(yè)務不斷創(chuàng)新。2005年末，中國銀行境內行外幣貸款余額和外幣存款余額分別占市場總份額的43.3%和23.7%，國際貿易結算量占市場總份額的32.6%，貿易融資在四大商業(yè)銀行中的份額超過50%，均保持市場領先地位。同時，憑借產品創(chuàng)新能力，加快了中間業(yè)務整合創(chuàng)新步伐，中間業(yè)務收入保持了良好的增長勢頭。截至2005年末，為客戶提供結算、保函、現金管理、委托貸款等業(yè)務產品和服務，共取得非利息收入156億元，占營業(yè)收入總額的13.5%。
(四)財務管理不斷完善，內部稽核逐步加強。中國銀行不斷完善各項財務管理制度，實行審慎計提資產減值準備，加強財務信息的披露，初步建立了適應現代商業(yè)銀行要求的財務管理體制。同時，建立了獨立的稽核體系，實施全方位的稽核檢查制度，發(fā)揮了較好的作用。2005年，為查找內控隱患，防范操作風險，先后3次開展以基層機構、重要業(yè)務崗位、基層負責人為監(jiān)督重點的業(yè)務大檢查，檢查面達100%。
但審計也發(fā)現，中國銀行在經營管理方面還存在一些違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進。
二、審計查出的主要問題
(一)經營管理方面存在違規(guī)問題。一是違規(guī)發(fā)放貸款55.14億元。一些分支機構發(fā)放房地產貸款時未嚴格執(zhí)行國家宏觀調控政策，有的違規(guī)向自有資金不足或“四證”不全的房地產企業(yè)發(fā)放貸款，有的違規(guī)向土地儲備中心發(fā)放貸款，還有的發(fā)放虛假個人按揭貸款等。如2003年3月，江蘇南通分行向“四證”不全、自有資金比例不足30%的南通某房地產開發(fā)有限公司發(fā)放房地產開發(fā)項目貸款1.5億元，貸款發(fā)放后被企業(yè)挪用于股權投資，截至2005年末貸款余額9460萬元形成不良。四川省分行2001年組織下屬單位部分職工與四川某房地產開發(fā)有限公司等4家房地產開發(fā)商簽訂購房合同，并據此違規(guī)向這些職工發(fā)放“零首付”個人住房按揭貸款3.15億元，開發(fā)商承諾兩年內代為出售或回購該行職工“所購”房產，并給予貸款職工按揭貸款金額4%的收益回報。據查，銀行職工共取得收益927.32萬元。截至審計時，貸款本金1.03億元未收回，面臨損失風險。二是違規(guī)辦理票據業(yè)務8億元。中國銀行一些分支機構缺乏風險意識，違規(guī)辦理票據業(yè)務，致使銀行出現墊款。如2001年至2005年，青島高科園支行違規(guī)為青島某水產食品有限公司簽發(fā)無真實貿易背景、抵押、擔保不落實的銀行承兌匯票4.1億元。該公司將匯票全部貼現后的部分資金用于歸還到期貸款、購買酒店等，截至審計時已形成墊款7402萬元。三是財務收支違規(guī)問題金額4.78億元，其中會計核算不實3.73億元。上述違規(guī)問題大部分發(fā)生在中國銀行股改以前。
(二)涉嫌違法犯罪案件仍有發(fā)生。本次審計共發(fā)現各類涉嫌違法犯罪案件線索21起。如1995年至1998年間，時任中國銀行北京分行行長的牛某，涉嫌違法向一家民營企業(yè)提供6000多萬元貸款，目前此案已由司法機關立案查處。
(三)一些信貸業(yè)務存在風險隱患，經營管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是公路等信貸業(yè)務存在風險隱患。審計發(fā)現，在中國銀行2004年已剝離給資產管理公司數億元公路建設貸款的情況下，該行的公路項目貸款不良率仍由2003年的0.55%上升至2005年的4.47%，其中，非國家骨干網公路貸款的不良率較高。二是在不良資產剝離、處置中存在不規(guī)范問題。2004年，中國銀行在不良資產剝離處置過程中，未及時向債務人或擔保人主張權利，導致部分剝離債權喪失訴訟時效或喪失申請執(zhí)行期限。三是結算業(yè)務管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一些分支機構為拓展業(yè)務，為客戶違規(guī)結匯提供便利。審計發(fā)現，一些企業(yè)和個人通過頻繁小額結匯逃避外匯監(jiān)管。抽查2005年廣東佛山分行28戶個人結匯賬戶發(fā)現，以單筆9999美元或9900美元結匯的有2443筆，合計2421.94萬美元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書。對違規(guī)經營、信貸業(yè)務存在潛在風險等問題，已移送銀監(jiān)會處理，并責成中國銀行認真糾正和整改；對財務管理和會計核算方面的違規(guī)問題，已責成中國銀行認真整改，調整相關賬目，追究相關人員責任；對涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機關立案查處。
針對審計發(fā)現的問題，審計署建議：中國銀行應進一步加強對各分支機構“一把手”的監(jiān)督制約，尤其是加大對基層分支機構操作風險的監(jiān)督檢查，加強金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設，增強風險意識和案件防范意識；進一步加強風險管理，規(guī)范操作規(guī)程，及時糾正業(yè)務違規(guī)和管理薄弱問題，嚴肅處理違規(guī)辦理業(yè)務的相關責任人；通過完善法人治理結構，加強內部管理，切實轉變經營機制，不斷提升銀行綜合競爭力。
四、審計查出問題的整改情況
中國銀行高度重視這次審計，積極配合，及時整改審計發(fā)現的問題，嚴肅查處有關責任人，目前已對14名責任人進行了處理。同時，從審計發(fā)現的問題入手，加強了業(yè)務管理和內控制度建設。一是認真落實國家宏觀調控政策，切實加強信貸業(yè)務管理。如針對一些信貸資金違規(guī)流入房地產市場問題，進行認真核查和整改，積極化解風險，目前部分貸款已收回。二是整合業(yè)務流程，完善授信審批程序，加強貸后管理，規(guī)范采購業(yè)務程序，提高信息化建設水平。三是深入開展案件專項治理工作，構建有效的案件風險防控體系。從2006年三季度開始，在全系統構建起業(yè)務、法律、稽核等內部控制防線，突出對案件風險較高的重點環(huán)節(jié)、重點業(yè)務、重點機構的風險控制和檢查，加大對基層機構的監(jiān)控力度。
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